Florida führt neue Umsatzsteuerbefreiungen ein, allerdings mit einem Fehler

Feb 10, 2024

Umsatzsteuer und Compliance

Der Gesetzgeber von Florida hat einen Fehler begangen, indem er Artikel einbezogen hat, die für zwei der Umsatzsteuerbefreiungen gelten, für die jedoch eine unterschiedliche steuerliche Behandlung gilt.

Gail Cole

Mai. 26. 2023

Mit zusätzlicher Berichterstattung durch CPA Practice Advisor-Mitarbeiter.

Am Donnerstag, dem 25. Mai, unterzeichnete der Gouverneur von Florida, Ron DeSantis, einen Gesetzentwurf zur Verabschiedung eines Gesetzes, das sechs Steuerbefreiungen im Bundesstaat vorsieht. Der Gesetzentwurf sieht außerdem zahlreiche neue dauerhafte Befreiungen von der Umsatzsteuer in Florida vor. Allerdings hat der Gesetzgeber von Florida einen Fehler begangen, indem er Artikel einbezogen hat, die für zwei der Umsatzsteuerferien gelten, für die jedoch unterschiedliche steuerliche Behandlungen gelten. Der Umsatzsteuer-Softwareanbieter Avalara sagte, dass seine automatisierten Systeme das Problem wie folgt lösen werden:

„Für diese sich überschneidenden AvaTax-Codes, die in beiden Feiertagen enthalten sind, wendet Avalara die Steuerbehandlung an, die für Ihre Kunden am vorteilhaftesten ist. Wenn für den Artikel zwei unterschiedliche Preisschwellen gelten, wird nach Möglichkeit der höchste Schwellenwert angewendet.“

Dies sind die beiden Umsatzsteuer-Feiertage, bei denen sich die Artikel überschneiden:

Einige der durch HB 7063 geschaffenen neuen Umsatzsteuerbefreiungen kommen in erster Linie den Verbrauchern zugute; andere gewähren Unternehmen Steuererleichterungen. In allen Fällen müssen sich die betroffenen Unternehmen auf die eine oder andere Weise anpassen.

Pflegekräfte in Florida werden die neuen Befreiungen von der Umsatzsteuer in Florida für Folgendes zu schätzen wissenBaby- und Kleinkindprodukte:

Alle Einwohner Floridas könnten von den neuen Befreiungen von der Umsatzsteuer in Florida für Folgendes profitierenSicherheitsvorrichtungen für Schusswaffen:

Jeder in Florida könnte auch für Folgendes von der neuen Befreiung von der Umsatzsteuer in Florida profitierenMundhygieneprodukte:

Die meisten Dienstleistungen sind bereits von der Umsatz- und Nutzungssteuer in Florida befreit. Zu den Ausnahmen von dieser Regel zählen Innenreinigungsdienste, Schädlingsbekämpfungsdienste sowie Ermittlungs- und Kriminalschutzdienste.

In der zusammenfassenden Analyse für einen Gesetzentwurf aus dem Jahr 2022, der einige dieser Dienstleistungen von der Steuer befreien soll, heißt es: „Dies bedeutet, dass ein Yogalehrer nicht zur Erhebung der Umsatzsteuer verpflichtet wäre, während ein Hausmeister oder Privatdetektiv möglicherweise zur Erhebung der Umsatzsteuer verpflichtet wäre.“

HB 7063 korrigiert dieses Unrecht teilweise, wenn es als Unrecht angesehen werden kann, indem es eine Befreiung von der Umsatzsteuer einführtDienstleistungen bestimmter kleiner privater Ermittlungsagenturen.

Um sich für die Befreiung zu qualifizieren, darf die Agentur 1) nicht mehr als drei Vollzeit- oder Teilzeitmitarbeiter beschäftigen, einschließlich derer, die im Rahmen einer Arbeitnehmerleasingvereinbarung arbeiten, und 2) muss im Laufe der Zeit weniger als 150.000 US-Dollar an ansonsten steuerpflichtigen privaten Ermittlungsdienstleistungen erbracht haben des vorangegangenen Kalenderjahres (für alle Geschäfte, die durch Miteigentum verbunden sind).

Die Befreiung gilt möglicherweise nicht im ersten Kalenderjahr, in dem eine kleine private Detektivagentur qualifizierte Dienstleistungen erbringt.

Hausmeister und Reinigungs- und Schädlingsbekämpfungsdienstleister außerhalb von Wohngebäuden haben Pech. Die von ihnen angebotenen Dienstleistungen unterliegen weiterhin der Umsatzsteuer in Florida.

Schließlich schafft HB 7063 eine neue Befreiung von der Umsatz- und Nutzungssteuer für:

Alle oben beschriebenen neuen Befreiungen von der Umsatzsteuer in Florida sollen am 1. Juli 2023 in Kraft treten. Das gibt den Unternehmen nicht viel Zeit, sich auf den Weg zu machen (z. B. ihre Kassensysteme neu zu konfigurieren usw.).

Zusätzlich zu den oben genannten Ausnahmen, die alle dauerhaft sind, sieht HB 7063 zahlreiche vorübergehende Umsatzsteuerbefreiungen in Form von Umsatzsteuerbefreiungen vor. Diese werden manchmal als steuerfreie Wochenenden bezeichnet, obwohl alle neuen Umsatzsteuer-Feiertage in Florida länger als ein Wochenende dauern.

Schnall dich an, Unternehmen. Wenn der Gesetzentwurf tatsächlich in Kraft tritt, beginnen mehrere der folgenden Umsatzsteuerbefreiungen in Florida recht bald – einer soll am 27. Mai beginnen, ein weiterer am 29. Mai. Wenn Sie über eine Umsatzsteuererlaubnis für Florida verfügen und einen der betroffenen Artikel an Verbraucher in Florida verkaufen müssen Sie sicherstellen, dass Sie keine Umsatzsteuer auf qualifizierte Transaktionen erheben.

Die kürzlich in Florida eingeführten Umsatzsteuerbefreiungen sind:

Hunderte, wenn nicht Tausende von Produkten sind während der oben genannten steuerfreien Zeiträume von der Umsatzsteuer befreit. Für die meisten gelten Preisobergrenzen. Zum Beispiel:

Während des Umsatzsteuerurlaubs zur Katastrophenvorsorge gilt die Befreiung von der Umsatz- und Verbrauchssteuer für wiederverwendbare Kühlakkus mit einem Preis von 20 US-Dollar oder weniger, tragbare Generatoren mit einem Preis von 3.000 US-Dollar oder weniger und Beutel mit trockenem Hunde- oder Katzenfutter mit einem Gewicht von nicht mehr als 50 Pfund und einem Verkaufspreis von 100 $ oder weniger.

Während der Werkzeugsteuerbefreiung in Florida gilt die Befreiung von der Umsatz- und Gebrauchssteuer für Schaufeln mit einem Preis von 50 $ oder weniger, Schutzhelme mit einem Preis von 100 $ oder weniger und Arbeitshandschuhe mit einem Preis von 25 $ oder weniger.

Es gibt viele, viele andere Preisobergrenzen, daher bedarf es nicht viel Vorstellungskraft, um zu verstehen, warum Umsatzsteuerbefreiungen für Einzelhändler ein Ärgernis sind.

Die oben aufgeführten Umsatzsteuer-Feiertage gelten zusätzlich zu den Umsatzsteuer-Feiertagen in Florida, die bereits für 2023 geplant waren. Weitere Informationen zu den anderen Umsatzsteuer-Feiertagen, die dieses Jahr stattfinden, finden Sie in unserem Beitrag zu den Umsatzsteuer-Feiertagen 2023.

Wenn Befreiungen von der Umsatz- und Gebrauchssteuer gesetzlich vorgesehen sind, wie dies sowohl bei den oben beschriebenen vorübergehenden als auch bei den dauerhaften Befreiungen der Fall ist, müssen diese nicht durch eine Befreiungsbescheinigung oder Wiederverkaufsbescheinigung bestätigt werden. Unternehmen ist es nicht gestattet, Umsatzsteuer auf Transaktionen zu erheben, die nach bundesstaatlichem Recht steuerbefreit sind.

Unternehmen müssen jedoch von Kunden, die normalerweise steuerpflichtige Transaktionen steuerfrei erwerben, eine Umsatzsteuerbefreiungsbescheinigung oder eine Wiederverkaufsbescheinigung einholen. Beispielsweise kann ein Sportgeschäft mit einer gültigen Wiederverkaufs- oder Befreiungsbescheinigung Angelruten und Wathosen steuerfrei zum Weiterverkauf erwerben, da es letztendlich Umsatzsteuer einzieht, wenn es diese Angelruten und Wathosen an den Endverbraucher verkauft.

Umsatzsteuer und Compliance

Isaac M. O'Bannon

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Gail Cole

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